Unsere monatlichen Mandanteninformationen

Mandanten-Rundschreiben 05/2025

• Erfolglose Verfassungsbeschwerde gegen Solidaritätszuschlag
• Neues Gutachten zur „doppelten Besteuerung" von Renten
• Kein Vorläufigkeitsvermerk wegen Doppelbesteuerung von Leibrenten - Revisionsverfahren vor dem Bundesfinanzhof
• Freiberufliche Einkünfte einer Mitunternehmerschaft bei kaufmännischer Führung durch einen Berufsträger
• Abgabefristen für die Einkommensteuererklärung für das Kalenderjahr 2024
• PV-Anlage: Lieferung von Mieterstrom stellt eine selbstständige Hauptleistung dar
• Wirtschaftliches Eigentum von Sicherungsaktien
• Grunderwerbsteuerpflicht von „nachträglichen Sonderwünschen" beim Grundstückserwerb mit noch zu errichtendem Gebäude
• Bekanntgabe des Basiszinses 2025 zur Berechnung der Vorabpauschale
• Pauschalbesteuerung bei Erträgen aus ausländischen thesaurierenden „schwarzen" Fonds
• Koalitionsvertrag liegt vor
• Steuertermine im Mai/Juni 2025

• Erstattung der Einkommensteuer für einen Verdienstausfallschaden muss versteuert werden
• Steuerfreiheit von sog. Altersteilzeit-Aufstockungsbeträgen
• Objektive Feststellungslast für den Zufluss einer verdeckten Gewinnausschüttung
• Vorzeitige Auflösung eines Zinsswaps: Zur Abzugsfähigkeit von Finanzierungskosten bei Vermietungseinkünften
• Bildung von Rückstellungen für übernommene Pensionsansprüche für einen neu angestellten Arbeitnehmer
• Einspeisevergütungen beim Betrieb einer steuerfreien Photovoltaikanlage als Betriebsausgabe
• E-Rezept: Nachweispflicht für das steuerliche Absetzen von Krankheitskosten
• Zeitpunkt des Werbungskostenabzugs für Erhaltungsrücklagen
• Keine Haftung des Grundstückserwerbers für unrichtige Steuerausweise in übernommenen Mietverträgen
• Keine Gewerbesteuer-Hinzurechnung bei „Out of Home"-Werbung
• Steuertermine im April/Mai 2025

Mandanten-Rundschreiben 03/2025

• Rückwirkende Anwendung der mit dem Corona-Steuerhilfegesetz eingeführten Steuerbefreiung für ab 1. März 2020 gewährte Corona-Sonderzahlungen
• 2025 werden mehr Rentner steuerpflichtig
• Doppelbesteuerung der Altersrenten: Revisionsverfahren vor dem Bundesfinanzhof
• Neuregelung der Unterhaltsaufwendungen: Ab 2025 ist Barunterhalt steuerlich nicht 
• mehr abzugsfähig
• Mitgliedsbeiträge für Fitnessstudio sind keine außergewöhnlichen Belastungen
• Haushaltsnahe Dienstleistung: Steuerermäßigung auch für Pflege- und Betreuungsleistungen nur mit Rechnung und Überweisung
• Steuerfreiheit von Sanierungsgewinnen 
• Schenkung von Gesellschaftsanteilen an leitende Mitarbeiter zur Sicherung der Unternehmensnachfolge kein Arbeitslohn
• Bei unterjähriger Lohnsteuer-Ermäßigung besteht am Jahresende oft Steuererklärungspflicht
• Wichtige Änderungen im Umsatzsteuergesetz durch das Vierte Bürokratieentlastungsgesetz
• Wichtige umsatzsteuerliche Änderungen durch das Wachstumschancengesetz
• Bekanntgabefiktion bei Verwaltungsakten: Ab 2025 mehr Zeit für Einsprüche durch das 
• Postrechtmodernisierungsgesetz
• Gehaltsabrechnungen ausschließlich als elektronisches Dokument erlaubt
• Steuertermine im März/April 2025

•  Nachlaufender Betriebsausgabenabzug für steuerfreie Photovoltaikanlagen
• Steuerbefreiung für kleine Photovoltaikanlagen ab 01.01.2025

• Achtung bei antragsgebundenem Freibetrag nach § 16 Abs. 4 EStG

• Erschütterung des Anscheinsbeweises der privaten Nutzung von hochpreisigen Fahrzeugen bei einem selbstständigen Sachverständigen
• Anscheinsbeweis spricht für Privatnutzung eines Pkw durch den Gesellschafter-Geschäftsführer - Verdeckte Gewinnausschüttung
• Periodengerechte Verteilung einer Leasingsonderzahlung im Rahmen der Ermittlung der jährlichen Fahrzeuggesamtkosten
• Vorteilsminderung bei der 1%-Regelung - Prozesszinsen als steuerbare und steuerpflichtige Kapitaleinkünfte
• Vorfälligkeitsentschädigung als Werbungskosten bei Einkünften aus Vermietung und Verpachtung
• Keine steuer- und sozialabgabenfreie Inflationsausgleichsprämie mehr - Bruttolohnerhöhung aber unschädlich
• Gewerbesteuerliche Hinzurechnung von Werbeaufwendungen
• Pflegeversicherung: Höhere Beitragssätze ab 01.01.2025
• Solidaritätszuschlag: Freigrenzen steigen ab 2025
• Steuertermine im Februar/März 2025

Mandanten-Rundschreiben 01/2025

Mandanten-Rundschreiben 12/2024

• Ansatz einer Abschreibung auf den kommerzialisierbaren Teil des Namensrechts einer natürlichen Person auf sog. Influencer
• Aufteilung des Kaufpreises für Eigentumswohnung auf Grund und Boden und Gebäude - Anschaffungskosten für Besteuerung
• Steuerentlastung alleinerziehender Eltern im paritätischen Wechselmodell
• Beteiligung an einer Kapitalgesellschaft: Berücksichtigung von Beteiligungsverlusten bei Gewinnermittlung nach Einnahmen-Überschuss-Rechnung möglich
• Veräußerung eines zum Privatvermögen gehörenden Grundstücks - Stundung der Kaufpreisforderung bei Ratenzahlungsabrede als Einräumung eines Darlehens
• Für letztlich tatsächlich nicht gelieferte Photovoltaikanlage Vorsteuerabzug aus einer Anzahlungsrechnung
• Zweifel an Verfassungsmäßigkeit des Zinssatzes für die Erhebung von Zinsen bei Stundungen und Aussetzungen von Steuerzahlungen - Einspruch einlegen!
• Änderung von Steuerbescheid bei Grundstücksveräußerung zwischen einander nahestehenden Personen zu überhöhtem Kaufpreis
• Koalitionsbruch - Wie geht es mit den laufenden Gesetzgebungsverfahren weiter?
• Die neuen Rechengrößen zur Sozialversicherung 2025
• Steuertermine im Dezember 2024/Januar 2025

Mandanten-Rundschreiben 11/2024

• Kein Abzug von Aufwendungen für Handwerkerleistungen bei geleisteter Vorauszahlung, wenn diese im Veranlagungszeitraum vor Ausführung der Handwerkerleistungen erbracht wird
• Steuerermäßigung für Erneuerung einer Heizungsanlage nur nach Montage und vollständiger Überweisung des Rechnungsbetrags
• Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte: Tatsächlich benutzte längere Fahrtstrecke als offensichtlich verkehrsgünstigere Fahrstrecke
• Für „Milchersatzprodukte" pflanzlichen Ursprungs kein ermäßigter Umsatzsteuersatz
• Autohaus in Planungsphase: Kein Vorsteuerabzug für Erwerb eines Supersportwagens als Ausstellungsstück
• Bei Lieferung von Mieterstrom zum Vorsteuerabzug berechtigt
• Forderungsverzicht zwischen Gesellschaftern einer GmbH ohne angemessenen Wertausgleich als freigebige Zuwendung
• Bemessungsgrundlage für die Grunderwerbsteuer: Einbeziehung der auf verkauftem Waldgrundstück aufstehenden Bäume
• Referentenentwurf eines E-Fuels-only-Gesetzes
• Entwurf einer Bürokratieentlastungsverordnung
• Verordnung über entwaldungsfreie Lieferketten: Verschiebung des Geltungsbeginns um ein Jahr
• Schreiben des Bundesministeriums für Finanzen zur E-Rechnung veröffentlicht
• Steuertermine im November/Dezember 2024

Mandanten-Rundschreiben 10/2024

• Keine einkommensteuerliche Anerkennung eines Ehegatten-Mietverhältnisses bei unklarer Vertragsgestaltung
• Steuerberatungskosten sind für die Ermittlung des Veräußerungsgewinns zu berücksichtigen
• Kindergeldanspruch bei nachträglich bekannt gewordenem Ausbildungsverhältnis eines volljährigen Kindes - Nichteinlegung eines Einspruchs als grobes Verschulden
• Teilweise Schenkung einer Immobilie ist kein privates Veräußerungsgeschäft
• DBA-Schweiz: Grenzgängerregelung bei nicht ganzjähriger Beschäftigung
• Begünstigungsvorschriften für den Erwerb eines Kommanditanteils bei Erbschaftsteuer anwendbar
• Finanzamt kann Berichtigung des Vorsteuerabzugs aus Anzahlung bei nicht ausgeführter Lieferung verlangen
• Art und Weise der Aufzeichnungen zur Gewinnermittlung ist eine Tatsache - Korrektur bestandskräftiger Steuerbescheide nach Außenprüfung zulässig
• Vergabe der Wirtschafts-Identifikationsnummer ab November 2024
• Förderprogramm „Jung kauft Alt" für den Kauf von Bestandsimmobilien gestartet
• Neue Heizungsförderung: Antragstellung für alle möglich
• E-Rechnung: E-Mail-Postfach reicht aus
• Wachstumsinitiative: Signal für klimafreundliche Mobilität
• Grundfreibetrag 2024 soll um 180 Euro steigen
• Steuertermine im Oktober/November 2024

Mandanten-Rundschreiben 09/2024

• Begriff „Betriebsstätte" im aktuellen steuerlichen Reisekostenrecht
• Freiberufler: Zuordnung einer Leasingsonderzahlung zu den jährlichen Gesamtaufwendungen für betriebliche Fahrten
• Steuerbilanzielle Rückstellung für Altersfreizeit
• Steuerfreie Zuschläge für Bereitschaftsdienste
• Bewirtung eigener Arbeitnehmer - „Geschäftliche” Veranlassung von Bewirtungskosten?
• Weder Umfang ausbezahlter Arbeitslöhne noch Höhe der Lohnsteuer genau feststellbar - Schätzung rechtmäßig
• Keine Steuerbarkeit von Innenleistungen bei Organschaft
• Beginn der Mitteilungsverpflichtung über den Einsatz oder die Außerbetriebnahme ei-nes elektronischen Aufzeichnungssystems
• Zuwendungen anlässlich von Betriebsveranstaltungen
• Regierungsentwurf Steuerfortentwicklungsgesetz (ehemals JStG 2024 II) veröffentlicht
• Steuertermine im September/Oktober 2024

Mandanten-Rundschreiben 08/2024

• Verlustverrechnungsbeschränkungen bei Termingeschäften und Kapitaleinkünften verfassungswidrig
• „Wasch-Service"-Kosten sind keine haushaltsnahen Dienstleistungen
• Aufwendungen für eine Feier anlässlich einer Arbeitnehmer-Verabschiedung können im überwiegenden betrieblichen Interesse des Arbeitgebers sein
• Pauschalbesteuerung von Veranstaltungen die nicht allen Arbeitnehmer offenstehen
• Steuerbegünstigte Zuwendungen an Arbeitnehmer: Beiträge zu einer Gruppenunfallversicherung
• Verdeckte Gewinnausschüttung: Irrtümliche Zuwendung und Veranlassung durch das Gesellschaftsverhältnis
• Zweites Jahressteuergesetz 2024 - Referentenentwurf
• Neuerungen beim Elterngeld
• Neuregelungen für den Kleinunternehmer
• Die E-Rechnung kommt
• Gesetz zur Arbeitszeiterfassung: Zeitpunkt unklar
• Durchschnittssatz für Landwirte sinkt auf 7,8 %
• Künstlersozialversicherung bleibt im Jahr 2025 bei 5 %
• Steuertermine im August/September 2024

Mandanten-Rundschreiben 07/2024

• Steuerliche Auswirkung von Vereinbarungen über Gewährung von Pensionszusagen an Gesellschafter-Geschäftsführer einer GmbH
• Verdeckte Gewinnausschüttung im Zusammenhang mit der Einräumung eines Vorkaufsrechts an einem Grundstück
• Steuerliche Fragen bei Überlassung von Fahrrädern und E-Bikes mit Zubehör an Arbeitnehmer
• Spenden anlässlich Hochwasserhilfe sind steuerlich absetzbar
• Genussrechtsausschüttungen als Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit oder Einkünfte aus Kapitalvermögen
• Gewinnerzielungsabsicht bei Betrieb einer Photovoltaik-Anlage auf dem eigenen Haus
• Gewinn aus der Veräußerung zuvor im Rahmen eines Management-Beteiligungsprogramms erworbener Aktien als Arbeitslohn
• Verlagerung der Steuerschuldnerschaft - Anforderungen an die Person des Leistungsempfängers
• Zugang einer Kündigung: Einwurf-Einschreiben nur mit Auslieferungsbeleg
• Drohnenbefliegung eines Wohngrundstücks zur Beitragserhebung ist rechtswidrig
• Rat der EU beschließt Gesetz über künstliche Intelligenz (KI)
• Regeln zur europäischen digitalen Identität in Kraft: Digitale Brieftasche kommt 2026
• Jahressteuergesetz 2024 vom Bundeskabinett beschlossen
• Grundsteuer: Hebesatzempfehlungen für Hessens Kommunen berechnet
• Bekanntgabe von Steuerbescheiden an Samstagen abgewendet
• Steuertermine im Juli/August 2024

Mandanten-Rundschreiben 06/2024

• Mehrfache Ausschöpfung des Höchstbetrags für Investitionsabzugsbeträge
• Pauschalierung von Sachzuwendungen bei VIP-Logen
• Gewinn aus marktüblicher Veräußerung einer Mitarbeiterbeteiligung stellt keinen lohnsteuerbaren Arbeitslohn dar
• Verspätete Pauschalversteuerung kann teuer werden
• An Arbeitnehmer ausgezahlte Energiepreispauschale ist steuerbar
• Zahlungen aufgrund von Abmahnungen bei Urheberrechtsverletzungen umsatzsteuerbar
• Kein anteiliger Erwerb eines zur Erbmasse gehörenden Grundstücks bei entgeltlichem Erwerb eines Miterbenanteils
• Kündigung eines Schwerbehinderten während der Probezeit
• Wann diskriminiert eine Formulierung in einer Stellenanzeige ältere Bewerber?
• Ungenehmigtes Posten von Bildern vom Arbeitsplatz kann Kündigungsgrund sein
• Unfall beim Anhalten wegen Notdurftverrichtung - Unterbrechung des versicherten Arbeitswegs
• Unentgeltlicher Probeausschank - Keine Biersteuer auf von Hobbybrauer hergestelltes Bier
• Mindestlohn in der Altenpflege steigt
• Renten steigen ab Juli erneut deutlich
• Verordnung zur technischen Umsetzung des Basisregisters für Unternehmen im Kabinett gebilligt
• Steuertermine im Juni/Juli 2024

Mandanten-Rundschreiben 05/2024

• Zweitwohnungsteuer sind Kosten der Unterkunft für doppelte Haushaltsführung - Bei Ausschöpfung des Höchstbetrags nicht zusätzlich als Werbungskosten abzugsfähig
• Abzug von Schulgeld als Sonderausgabe
• Vorsteuerabzug aus Heizungsanlage bei umsatzsteuerfreier Wohnungsvermietung
• Widerruf des Verzichts auf die Steuerbefreiung nach Ausgliederung
• Vermächtnisschuld bei "Jastrowscher Klausel" im Berliner Testament
• Aufwendungen einer GmbH für private Interessen ihres Gesellschafter-Geschäftsführers als verdeckte Gewinnausschüttung
• Ungeklärte Vermögenszuwächse beim Gesellschafter-Geschäftsführer - Vorliegen einer verdeckten Gewinnausschüttung?
• Ansatz einer erst zu Beginn des Folgejahres angemeldeten Umsatzsteuer-Vorauszahlung als Betriebsausgabe
• Zu erstattende Umsatzsteuer bei Rückabwicklung sog. Bauträgerfälle - Zinsberechnung bei geänderten Steuerfestsetzungen
• Arbeitsverträge künftig per E-Mail möglich
• Nur ein Minijob neben einer sozialversicherungspflichtigen Hauptbeschäftigung pauschal versicherbar
• Niedersächsisches Grundsteuergesetz verfassungswidrig?
• Ergebnisse der Lohnsteuer-Außenprüfung und Lohnsteuer-Nachschau 2023
• Umsatzsteuer soll in dieser Wahlperiode bleiben wie sie ist
• Förderung von Aus- und Weiterbildung soll weiter gestärkt werden
• Steuertermine im Mai/Juni 2024

Mandanten-Rundschreiben 04/2024

• Bundesrat stimmt Wachstumschancengesetz zu
• Aufwendungen für Kleidung und Mode-Accessoires einer Influencerin keine Betriebsausgaben
• Keine doppelte Haushaltsführung bei Fahrzeit zwischen Hauptwohnung und Tätigkeitsstätte von etwa einer Stunde
• Ordnungsgemäß geführtes elektronisches Fahrtenbuch: Erfordernis der "äußeren
• geschlossenen Form" und "zeitnahe" Führung
• Kein Anspruch auf Pflegepauschbetrag bei nur geringfügigen Pflegeleistungen
• Zuordnungsentscheidung für Vorsteuerabzug aus dem Erwerb einer Photovoltaikanlage
• Die Auswirkungen eines „Berliner Testaments" im Erbschaftsteuerrecht
• Beweiswert von Arbeitsunfähigkeitsbescheinigungen
• Einstufung von Unternehmen in Größenklassen anhand der neuen Schwellenwerte
• Regierungsentwurf des Vierten Bürokratieentlastungsgesetzes (BEG IV) veröffentlicht
• Gesetzliche Neuregelungen im April 2024
• Steuertermine im April/Mai 2024

Mandanten-Rundschreiben 03/2024

• Zuordnung der ersten Tätigkeitsstätte eines angestellten Bauleiters
• Unterkunftskosten bei doppelter Haushaltsführung im Ausland abzugsfähig
• Bei Sachzuwendungen eines Kreditinstituts an seine Privatkunden zur allgemeinen Kundenpflege keine Pauschalversteuerung
• Besteuerung der Energiepreispauschale fraglich
• Veräußerung eines Gartengrundstücks als privates Veräußerungsgeschäft steuerpflichtig
• Ermittlung der steuerlichen Identifikationsnummer von Arbeitnehmern für die elektronische Übermittlung von Lohnsteuerbescheinigungen
• Was hat es mit dem Progressionsvorbehalt auf sich?
• Vermietung von Grundstücken mit Betriebsvorrichtungen
• Kontrollgebühren = steuerpflichtige Leistung?
• Auch nach dem Tod des Geschäftsinhabers ist eine steuerliche Betriebsprüfung zulässig
• Führung einer PC-Kasse ohne festes Zuordnungskriterium - Schätzung rechtmäßig Zivilrecht
• „Kfz-Leasingvertrag ohne Kaufverpflichtung abgeschlossen - Verbraucher hat kein Widerrufsrecht
• Steuertermine im März/April 2024